Dve firme istovremeno duguju jedna drugoj. Računovodstvo predlaže da zatvori fakture bez prenosa novca. Prebijanje potraživanja između firmi može biti koristan način izmirenja obaveza, ali pre knjiženja treba proveriti da li dugovi zaista postoje, kada dospevaju i da li postoji zakonska prepreka. Potom treba pripremiti odgovarajuću izjavu ili sporazum i sačuvati dokaz o dostavljanju. Tabela otvorenih stavki nije dovoljna pravna provera.

Ovaj tekst obrađuje domaća novčana potraživanja između firmi u Srbiji. Ne daje obrazac za međunarodnu kompenzaciju, poresko prebijanje ili postupanje u stečaju. Za te situacije potreban je zaseban pregled relevantnih pravila.

Najpre utvrdite ko kome duguje i po kom osnovu

Počnite od identiteta pravnih lica, ne od naziva poslovne grupe. Potraživanje prema jednom društvu ne treba povezivati sa dugom prema njegovom osnivaču ili drugom povezanom društvu kao da je reč o istoj strani. Za svaku stavku izdvojite ugovor, fakturu, dokaz isporuke ili izvršenja usluge, dospelost i eventualnu uplatu.

Članovi 336 i 337 Zakona o obligacionim odnosima uređuju opšte uslove i izjavu o prebijanju. Njihovu primenu obrazlaže presuda Vrhovnog kasacionog suda Prev 571/2019 od 12. novembra 2020.: uzajamna potraživanja moraju pravno postojati, biti istovrsna i dospela, a jednostrano prebijanje zahteva izjavu drugoj strani. Ne nastaje samo zato što su se stekli uslovi.

Zato pregledajte i prepisku. Ako je dobavljač prihvatio reklamaciju ili izdao dokument kojim menja zaduženje, stara faktura možda više ne pokazuje pravo stanje. Kada je osnov prigovora kvalitet robe, najpre proverite dokumentaciju opisanu u tekstu o nedostacima isporučene robe. Prebijanje nije prečica za izračunavanje još neutvrđene naknade štete.

Odvojite jednostranu izjavu od dogovora dve firme

Za jednostrano prebijanje pod zakonskim uslovima nije potrebna saglasnost druge strane, što navedena presuda izričito objašnjava. To ipak ne znači da druga strana ne može osporiti postojanje ili visinu vašeg potraživanja. Ako je dug sporan, pravni rizik ne nestaje zato što ste dokument naslovili „kompenzacija".

U praksi zato jasno odredite šta pripremate: izjavu kojom jedna firma vrši prebijanje ili sporazum kojim obe firme uređuju konkretne obaveze. Dokument ne treba da ostavi nedoumicu da li je poslat samo predlog za pregovore ili konačna izjava. Kod sporazuma dodatno proverite odredbe o preostalom dugu i eventualnom odricanju od drugih zahteva.

Osoba koja potpisuje za firmu mora imati odgovarajuće ovlašćenje. Postupak provere direktora, punomoćja i načina zastupanja objašnjen je u vodiču ko sme da potpiše ugovor u ime DOO. Nemojte potpis računovođe na usaglašenom saldu bez daljeg pregleda tretirati kao ovlašćenje za raspolaganje potraživanjem.

Blokadu računa proverite pre izmirenja

Član 5 Zakona o obavljanju plaćanja pravnih lica, preduzetnika i fizičkih lica koja ne obavljaju delatnost, objavljenog u „Službenom glasniku RS", broj 68/2015, dopušta kompenzaciju. Istovremeno zabranjuje navedene načine izmirenja kada su računi blokirani radi prinudne naplate, osim ako zakon o poreskom postupku uređuje drugačije. Taj zakon primenjuje se od 1. oktobra 2015.

Proverite obe firme kroz odgovarajuću evidenciju NBS i sačuvajte datum i rezultat provere. Ako postoji blokada, zaustavite planirano prebijanje dok se ne utvrdi primenljivost zabrane. Običan dogovor poslovnih partnera nije zamena za proveru zakonskog izuzetka.

U predmetu Prev 571/2019 sud je ocenio kompenzaciju iz 2011. prema tada važećem Zakonu o platnom prometu. Zbog blokade nije prihvatio da je dug ugašen. To nije nova odluka iz 2026. niti razlog da se stari član zakona predstavlja kao današnji pravni osnov. Praktična pouka je da uredna računovodstvena evidencija ne otklanja zakonsku prepreku.

Dokumentaciju uredite tako da osoba koja nije učestvovala u razgovoru može rekonstruisati obračun. Korisno je navesti:

  • poslovno ime i identifikacione podatke obe firme;
  • osnov, broj i datum svakog dokumenta;
  • datume dospelosti i stanje nakon ranijih uplata;
  • iznos koji se stavlja u preboj i njegov sastav;
  • eventualni ostatak obaveze i način njegove dalje obrade;
  • datum izjave, ovlašćenog potpisnika i trag dostavljanja.

Ovo je preporučeni radni spisak, ne univerzalan zakonski formular. Kamatu, troškove i glavnicu prikažite odvojeno i proverite obračun. Kada neko u preboj uključuje ugovornu kaznu, najpre pregledajte klauzulu i sačuvane dokaze prema tekstu o ugovornoj kazni za kašnjenje isporuke. Nemojte pretpostaviti da su svi zahtevi sa istog poslovnog odnosa već podobni za prebijanje.

Primer: uz pretpostavku ispunjenih uslova i bez kamata i troškova, firma A potražuje 600.000 dinara, a firma B od nje 420.000 dinara. Prebijanje obuhvata 420.000 dinara, dok razlika iznosi 180.000 dinara. U dokumentu i evidenciji treba jasno pokazati koja konkretna potraživanja taj obračun obuhvata.

Sačuvajte dokaz, pa uskladite evidenciju

Uz konačnu verziju sačuvajte dokaz da je izjava saopštena drugoj strani, odnosno potpisan sporazum kada se ide tim putem. Sam interni nalog računovodstvu ne pokazuje da je druga firma primila izjavu. Posle pravne provere uskladite knjiženje sa tačno označenim dokumentima i proverite preostali saldo.

Veći iznos, osporena isporuka, blokada, otvoren stečaj ili pokušaj uključivanja treće firme razlozi su za pravni pregled pre zatvaranja stavki. Za razgovor sa Advokatskom kancelarijom Nevenke B. Ivošević pripremite ugovore, otvorene stavke, prepisku i nacrt dokumenta. Tako se istovremeno proveravaju pravni uslovi i stvarni poslovni efekat, bez obećanja da će kompenzacija rešiti svaki problem naplate.